오늘은 자녀들 학자금 마련을 위한 529 education saving plan 을 알아보자.
미국주류사회에서는 많은 중산청 가정들이 이 plan 을 사용해서 자녀들 대학학자금을 미리 마련함괴 동시에 많은 세금절약혜택을 누리고 있는데 529 plan 은 세금혜택이 있는 학자금마련 plan 이다.
529 plan 이 만들어 진 목적은 자녀들이 태어날때 부터 학자금준비를 하게하는 것인데 그렇게 준비를 한 경우 세금혜택을 준다. 한가지 단점은 자녀들 학자금 으로만 사용해야하는데 만약 학자금으로 사용하지 않았을경우에 세금혜택이 없어잘 뿐 아니라 벌금까지 내어야한다.
그런데 2024 년 부터 529 plan 에서 최대 $35,000 까지 자녀들 Roth IRA 로넘겨줄 수 있는 법이 새로 생겨서 학자금으로 사용하고 남은 돈을 벌금없이 자녀 들의 retirement account 에 넣어줄수 있는 방법이 생겼는데 자세히 알아 보기로 한다.
529 plan 은 무엇인가?
529 plan 은 자녀들 학자금마련 plan 인데 보통 자녀들이 태어나거나 아직 어릴때 목돈을 학자금 마련 목적으로 529 plan saving account 에 넣어주는 것이다. 529 plan 에 있는 돈은 여러가지 형태로 투자를 하게는데 이때 529 plan 에서 발생하는 투자수익에 대해서는 세금을 내지 않고 재 투자를 할 수 있게 해 줌으로서 상대적으로 일반투자 보다 돈이 많이 불어난다. 그리고 나중에 자녀들이 커서 대학교에 갈때 학자금으로 사용하면 그동안 세금을 내지 않고 쌓여있는 모든 돈에 대해서 세금이 면제된다. 학비, 교재비, 기숙사비등 학교관련 모든비용을 학자금으로 인정 해 준다.
529 돈을 넣을때에는 자녀들 한테 돈을 주는것으로 간주가 되어서 gift 가 되므로 gift tax report 에 적용되지 않게 주의해야한다. 2024 년 현재 일년에 $18,000 까지는 annual gift tax exempt 에 해당하는 금액이므로 gift tax report 를 하지않아도 된다. 한사람 한테 $18,000 이 적용되므로 부부인경우는 한 자녀에게 일년에 $36,000 까지 줄 수 있다. 그러므로 부부가 한자녀의 529 plan 에 매년 $36,000 까지 gift tax report 없이 적립해 줄 수있다. 그런데 529 plan 은 특이하게도 5년치를 한번에 납입할 수 있게 해 준다. 이것이 529 plan 의 큰장점 중 하나다. 529 plan 이외의 모든 gift 는 이렇게 할 수가 없다. 즉 $180,000 ($36,000×5) 을 한 번에 납입 할 수 있게 해주는데 이렇게 할경우 일년에 $36,000 씩 5년동안 해 준것으로 간주를 해서 앞으로 5년동안 더이상 gift tax exempt 를 사용 할 수 없으므로 주의 해야한다. 이렇게 하면 $180,000 을 바로 투자해서 투자수익을 올릴 수 있으므로 매년 $36,000 씩 해서 투자하는 것 보다 훨씬 돈이 많이 불어난다.
529plan 은 원래 대학교학비에만 사용 할 수 있었는데 2018 년 부터 사립 초등학교나 중 고등학교 학비로도 사용 할 수 있는데 이경우는 일년에 $10,000 까지만 사용할 수 있다.
529 plan 문제점
한가지 단점은 위에서 설명한 것처럼 529 plan 에 있는 돈은 반드시 학비로만 사용하게 되어있었다. 만약 자녀가 대학을 가지 않거나, 장학금을 받거나 공부를 잘해서 3년만에 졸업을 하거나 아니면 투자가 잘 되어서 대학학비 에 필요한 자금보다 월씬 많이 쌓여 있는경우는 돈을 다른용도로 사용 할 수가 없었다. 만약 다른 자녀가 있으면 그자녀에게 529 plan 을 넘길 수 있는데 그렇지 못할 경우 돈을 그냥 뺄 수 밖에 없는데 이럴경우에는 뺀돈에 쌓여있든 투자수익에 대해 세금을
내야 할 뿐 아니가 벌금까지 물어야 한다. 이것이 529 plan 의 큰단점 이었는데 2014년부터 남은돈을 자녀들의 Roth IRA 로 넘겨 줄 수 있는 방법이 새로 생겨서 529 plan 의 단점이 해소 됨으로써 529 이 훨씬 더 매력적인 plan 이 되었다
529 to Roth rollover.
SECURE 2.0 Act 에 의하면 2024 년 부터 529 plan 에 있는 돈을 $35,000 까지 자녀의 Roth IRA 로 넘길 수 있게 되었는데 다음과 같은 조건이 맞을 경우에 한한다.
529 plan 이 15 년 이상이 되어야 한다.
최근 5년 동안에 적립 한 돈은 안되고 그 전에 적립한 돈에 대해서만 rollover 할 수 있다..
Roth IRA 에 돈을 널을때 적용되는 일반적인 모든 규칙을 맞추어야 한다. Roth IRA 에 대한 일반적인 규칙은 첫째, 자녀가 일을 해서 번돈 즉 earned income 이 있어야 한다., 둘째, 일년에 $7,000 까지 넣을 수 있지만 earned income 이 $7,000 이 안되는 경우에는 earned income 만큼만 할 수 있다. 셋째, 자녀 개인 income 이 2024 년 기준 $146,000 이상이면 Roth IRA 에 돈을 넣을 수 없다. 넷째, Roth IRA 를 포함해서 모든 IRA 를 합해서 $7,000 이상 할 수가 없다.
위의 조건을 살펴보면 자녀의 Roth IRA 에 모든조건 이 맞을경우에 한해 1년에 $7,000 씩 해서 최대 5년동안 $35,000 까지 rollover 할 수 있다.
요즘 많은 젊은 부부들이 엄청난 대학교 학비 때문에 자녀들의 대학입학 소식을 듣고도 학자금 을 어떻게 마련해야 할지 고민하고 있는 모습을 많이 보는데 529 plan 을 자녀들이 어릴 때부터 잘 활용하면 나중에 자녀들이 대학교 갈때 걱정없이 기쁜마음으로 보낼 수 있을 것이다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
