LA에 사시는 분들은 LA에서 그렇게 멀지 않은 Las Vegas를 자주 찾게 된다. 휴가 차 놀러 가는 경우도 잦고 Business 하시는 분들은 Trade show 나 Convention 때문에 Las Vegas를 자주 찾게 된다.
휴가차 갔든, 비즈니스를 위해 갔던 라스베가스를 찾았다 카지노에서 잭팟이 터져 세금보고용 Form W-2G 를 받아오는 분이 의외로 적지 않다.
특히 요즘은 LA 주변 Indian 자치구역에 Casino가 많이 생겨서 이곳 카지노에서 W-2G 를 받아오는 경우도 흔하다.
Casino에서 받은 W-2G는 무엇이며 세금이 어떻게 적용되는지 알아보자.
W-2G는 Gambling winning 에 대해서 Casino 에서 발행해주는 form 인데 Slot machine 이나
Bingo game 에서 $1,200 이상을 따게 될 경우 Casino 에서 발행을 해주는 폼이다.
Keno는 $1,500, Poker tournament는 $5,000 이상일 경우 역시 W-2G 를 받는다. 참고로 보통
Table game이라고 하는 Blackjack 이나 Baccarat에서는 돈을 많이 따도 W-2G 를 발행하지
않는다.
Gambling winning 은 반드시 세금보고를 해야 한다. W-2G 를 받을 때는 물론이고 Blackjack 에서
처럼 W-2G 를 받지 않더라도 gambling winning이 있을 경우는 세금보고를 하는 것이 원칙이다.
물론 IRS 에서는 W-2G 를 받지않은사람들의 gambling winning 에 대한 자료가 없으니까 W-2G가 없는 경우는 보고하지 않아도 IRS 에서는 모르고 그냥 넘어 갈 수 있지만 그렇다고 해서 안해도 되는것은 아니다.
Gambling winning 은 다른모든 수입과 합쳐져서 보고하는 그해의 총수입에 포함된다. 반면 Gambling loss가 있다면 세금 보고시 공제를 해주는데 itemized deduction으로 해주는데 Gambling loss 공제는 Gambling winning 만큼만 해 준다.
예를들어 Slot machine 에서 $1,500 Jackpot 이 터져서 W-2G 를 받았는데 그동안 slot machine 에 집어넣은 돈이 $2,000 이라고 한다면 집어넣은 돈 $2,000 중에서 $1,500만 itemized deduction으로 공제를 해 준다.
위에서 설명한 것 처럼 gambling winning 과 loss는 구분해서 따로 보고를 해야한다.
예를 들어 $1,500 gambling winning이 있고 $400 gambling loss 가 있는데 winning $1,500에서 loss $400를 빼고 $1,100를을 수입으로 보고 할 수 없다.
Winning 금액 $1,500 을 수입으로 따로 보고하고, loss 금액 $400 을 itemized deduction 으로 따로 보고를 한다.
그래서 gambling loss 가 많이 있어도 gambling winning 에 대해서 직접 상쇄 할 수 없으니까 총 수입은 gambling winning 만큼 올라간다.
물론 taxable income (총수입에서 공제금액을 뺀 income) 은 gambling loss 만큼 다시 낮아질 수 있다.
많은 사람들이 gambling winning이 있어도 gambling loss가 그만큼 있다면 winning 금액 만큼 공제를 받으니까 세금에 영향을 안 미치는 것으로 알고 있다.
그런데 위에 설명한 것처럼 winning 금액 을 수입으로 따로 보고하니까 총 수입이 그만큼 많아지는데 이럴 경우 세금 보고 시 여러 가지 불이익이 있는데 대표적인 것이 Covered California (오바마 케어) 에서 보험료 보조금을 반납해야 하는 것이다. Covered California 보험 보조금은 1년 동안 수입으로 결정이 되는데
gmabling winning 때문에 수입이 늘어나니까 보조 받은 금액 중에서 일부분을 세금 보고시 물어 내야한다.
또 한가지는 medical 혜택을 받고 있는 분들이 gambling winning 때문에 총 수입이 늘어나서 medical 혜택이 끊어지는 경우도 있으니까 medical 혜택을 받고 있는 분들은 특히 조심해야 한다.
미국에서는 gambling 을 전문으로 하는 사람들이 있는데 이런사람들을 Professional Gambler 라 하는데 이런 사람들은 gambling 이 본인의 주된 business 로 보고 gambling winning 금액을 business income, gambling loss 금액을 business loss로 해서 일반 business 형태로 보고하는데 이런사람들은 위에서 설명한 것들이 적용되지 않는다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@sparkcpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
