한인들 중에는 유난히 자영업을 하시는 분이 많다. 그런데 많은 자영업을 하시는 분들 이
세금문제나 retirement plan 에 대해서는 제대로 아시는 분이 많지않다.
혼자서 Business를 하다보면 세금문제나 retirement plan 등에 대한 정보가 부족한 경우가 많다. 그래서 오늘은 자영업자 중에서도 특히 종업원 없이 혼자서 하는 Uber 나 Lyft 같은 Freelance, 부동산 agent 같은 분들한테 적당한 retirement plan 인 SEP IRA 에 대해서 설명하고자 한다.
SEP IRA 를 풀어서 쓰면 Simplified employee pension individual retirement account 이다. IRA
와 같은 retirement plan 인데 business owner 를 위한 것이다.
일반 IRA 는 직장인이나 business owner 나 earned income (이자, 주식, rental income 등이 아니고 일해서 번돈) 이 있는 경우는 모든 사람들이 다 가입할 수 있다.
그러나 SEP IRA 는 직장인들은 회사에서 해 주는 경우 외에는 가입할 수 없고 business owner 만 가입할 수 있다.
가입하는 절차도 아주 간단하다. 대부분의 retirement plan 은 새해가 시작하기 전에 plan이 set-
up 되어 있어야만 되는데 SEP IRA 는 미리 set-up 이 안되어 있어도 세금 보고할 때 가입해도
된다.
만약 세금보고 연장 신청을 해서 세금보고를 10월달에 한다면 SEP IRA 도 그때 가입하면
된다.
즉 세금보고시에 결정하면 되는데 얼마넣으면 얼마나 세금혜택이 있는지 바로 확인할 수 있으니까 바로 그때 결정하면 된다.
그러면 SEP IRA 는 얼마까지 넣을 수 있나? 2023 년 기준으로 총수입의 25% 나 $66,000 까지 넣을 수 있다.
예를 들어보면 Single 인 사람이 Uber 를 해서 $100,000 벌었다고 가정을 하면 연방 IRS 세금, 주 정부 세금을 합해서 2022년 기준으로 약 $28,000 정도가 된다. 그런데 만약 SEP IRA 에 $18,000 을 넣는다면 세금이 약 $22,000 으로 되어서 $6,000 정도의 세금이 줄어든다.
$18,000을 노후를 위해서 적립하면서 세금도 $6,000 을 줄여주니까 아주 좋은 plan 이다.
즉 다시 말하면 $12,000 ($18,000-$6,000 tax saving) 으로 $18,000 을 만들어 적립하는 것이나 같은 효과가 있는 것이다.
필자가 IRA에 관한 칼럼을 쓸 때 설명한 것처럼 SEP IRA 에 contribution을 함으로써 세금 보고상의 수입 즉 AGI (adjusted gross income)을 줄여주는데 이는 일명 오바마 케어 라고 하는 Covered California 보험금을 상당히 줄여준다.
또한 AGI 가 줄어 듬으로서 세금보고시 AGI가 기준이 되는 여러가지 세금혜택 범위도 넓어진다.
이렇게 좋은 점이 많은 plan 이지만 단점도 있다. 종업원이 있는 경우는 그 종업원이 SEP IRA 가입조건이 되면 business owner가 가입할 경우 그 종업원 몫도 반드시 가입해 주어야 한다. 예를 들어 business owner 가 총수입의 20% 를 SEP IRA 에 넣기로 했다면 자격이 되는 종업원 월급의 20%를 반드시 그 종업원 이름으로 SEP IRA 에 납입해 주어야 한다.
종업원 SEP IRA 자격이 되는 조건은 다음과 같다.
1. 종업원 나이가 21세 이상이고
2. 과거 5년동안 3년이상 일을 했고
3. 해당년도 월급이 $750 이상인경우
예를 들어 총 수입이 $100,000 이 있는 business owner 가 $18,000 을 SEP IRA 에 넣기로 결정했는데 한 자격이 되는 종업원이 월급이 $50,000 이 있다면 business owner가 총수입의 18% ($18,000 / $100,000)를 납입했으니까 그 종업원도 월급의 18% 즉 $9,000 ($50,000 x 18%)를 납입해 주어야 한다.
그러므로 SEP IRA 는 종업원이 없는 business owner 들 한테 가장 적합한 plan 이다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
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