Mega Backdoor Roth 은 Income 이 많은 사람들이 401(K) plan 을 사용해서 Roth IRA 에 최대한 많은 돈을 넣기 위한 특별한 방법이다.
Mega Backdoor Roth 를 이해하기 위해서 먼저 Backdoor Roth IRA 에 대해서 먼저 간단하게 설명한다.
Roth IRA 가 좋다는 것은 이제 세금 상식이 조금 있는 사람들은 다 알고 있는데 Roth IRA 에 돈을
넣고 싶어도 income 이 너무 많아서 넣지 못하는 사람들이 많다.
2024년 기준으로 income이 single 인 경우 16만 1,000, Married Filing Jointly 인 경우 24만달러 이상이면 Roth IRA 에 가입할 수 없다. 그래서 이전 칼럼에서 backdoor Roth IRA 를 사용해서 Income limit를 피해가면서 Roth IRA에 가입할 수 있는 방법을 설명한 바가 있다.
Mega Backdoor Roth 도 같은 이치를 사용하는데 Mega 라는 말이 뜻하는 바와 같이 Backdoor Roth 보다 훨신 많은 돈을 넣을 수 있는 방법이다.
Backdoor Roth IRA 는 두 단계를 거쳐서 하게 된다. 먼저 Non-deductible Traditional IRA 를
가입한다. 수입이 많아서 Roth IRA 를 직접 할 수 없는 경우에 해당하는 사람들은 대부분이
Traditional IRA 에 가입을 해도 세금공제혜택을 받을 수가 없는 경우가 대 부분이다.
세금공제혜택을 받을 수 없는 Traditional IRA 를 non-deductible IRA (after tax money) 라고 한다.
그 다음으로 Non-deductible Traditional IRA 를 Roth IRA 로 옮긴다. 일반적으로 Traditional IRA를 Roth IRA 로 옮기면 그때 옮기는 금액을 수입으로 보고하고 세금을 내야한다.
그런데 Non-deductible Traditional IRA 는 Roth 로 옮겨도 수입으로 보고하지 않는다. 왜냐하면 Tradtional IRA 에 가입을 할때 세금공제를 받지 않았기 때문이다. Roth IRA 에 직접적으로 돈을 넣을 수는 없지만 (Income 이 Single $161,000, Married Filing Jointly $240,000 이상인 경우) 이렇게 해서 Income limit 을 우회해서 가입할 수 있다.
Backdoor Roth 가 Traditional IRA 를 사용하는 것처럼 Mega Backdoor Roth 는 401(k) plan을 이용한다. 2024년 기준으로 401(k)에는 $23,000 까지 납입한 금액만큼 세금보고시 세금공제를 해 준다. 그런데 많은 사람들이 모르고 있는 사실 한 가지는 401(k) 에 contribution 할 수 있는 금액은 2만 3,000 보다 훨씬 많은 6만9,000달러까지 이다. 단 6만 9,000달러를 contribution 하더라도 2만 3,000달러까지만 세금 공제를 받고 4만 9,000달러 ($69,000-$23,000)는 세금 공제를 받지 못한다.
Mega Backdoor Roth IRA 는 바로 이점을 사용한다. 세금공제 혜택을 받지 못하는 4만 9,000달러를 바로 401(k) 에서 Roth IRA로 roll over 한다. 401(k) 에서 Roth IRA 로 넘기는 것에 대한 것은 Income limit 에 대한 제약 없이 할 수 있다.
일반적으로 401(k) 에서 Roth IRA 로 옮기면 옮긴 금액만큼 수입이 되고 세금을 내야한다. 그러나 위의 예처럼 세금공제를 받지 못한 금액에 대해서는 401(k) 에서 Roth IRA 로 옮기더라도 수입으로 잡히지 않는다.
Roth IRA 는 2024년부터 1년에 최대 $7,000 까지만 납입할 수 있는데 Mega Backdoor Roth를 이용하면 위의 예와 같이 $49,000 까지 할 수 있고 나이가 50세 이상인 사람들은 Catch-up Contribution 을 할 수 있으므로 더 많은 금액을 할 수도 있다.
모든 401(k) 가 다 Mega Backdoor Roth 를 할 수 있는 것은 아니다. Mega Backdoor Roth를 할려면 우선 401(k) 를 제공하는 회사에서 After-tax contribution ($23,000 이상금액 으로서 세금공제를 받지 못하는 금액) 을 할 수 있게 허락을 해 주어야 한다.
또 401(k) 에서 Roth IRA 를 roll over (In-service withdrawals) 하는 것도 허락을 해 주어야 할 수 있다. Mega Backdoor Roth 는 위에서 설명한 것 외에도 여러가지 고려해야 할 사항이 많으니까 하시고 싶은 사람들은 반드시 Tax professional 이나 Financial advisor 와 상의하길 바란다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
