연방 국세청(IRS)이 2027년 적용되는 연방 소득세 세율 구간과 표준공제액을 발표했다. 세율 자체는 바뀌지 않지만 인플레이션을 반영해 각 세율 구간의 소득 기준이 약 3.2% 상향 조정됐다. 이에 따라 납세자들은 소득 일부에 대해 이전보다 낮은 세율을 적용받을 수 있다.
부부 공동 신고자의 표준공제액은 2026년보다 1,000달러 오른 3만3,200달러로 인상된다. 개인 신고자와 부부 별도 신고자의 공제액은 500달러 오른 1만6,600달러다.
표준공제는 과세 대상 소득에서 일정 금액을 제외하는 제도로, 대부분의 납세자가 이를 선택한다. 공제액이 늘어나면 과세 대상 소득이 줄어 연방 소득세 부담도 낮아질 수 있다.
2027년 신고 유형별 표준공제액은 개인 신고자와 부부 별도 신고자가 1만6,600달러, 세대주 신고자가 2만4,925달러, 부부 공동 신고자가 3만3,200달러다. 각 신고 유형의 공제액은 전년보다 약 3% 인상됐다.
65세 이상 납세자는 추가 표준공제도 받을 수 있다. 65세 이상 개인 신고자는 2,100달러를 추가로 공제할 수 있으며, 부부 공동 신고의 경우 자격을 갖춘 배우자 한 명당 1,700달러가 추가된다.
또한 ‘하나의 위대한 법안(One Big Beautiful Bill Act)’에 따라 자격을 갖춘 65세 이상 납세자는 최대 6,000달러의 별도 한시적 공제를 받을 수 있다. 수정 조정총소득(MAGI)이 개인 신고자 7만5,000달러, 부부 공동 신고자 15만 달러를 초과하면 공제액이 단계적으로 줄어든다. 이 제도는 2028년 종료된다.
2027년 연방 소득세율은 기존과 동일하게 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37% 등 7개 구간으로 유지된다. 미국의 누진세 제도에서는 소득이 높아질수록 높은 세율이 적용되지만, 상위 세율은 해당 구간에 해당하는 소득에만 적용된다.
2027년 과세연도 소득세율 구간은 신고 유형에 따라 다음과 같다.
부부 공동 신고자의 경우 과세소득 2만5,600달러까지 10%, 2만5,601~10만4,050달러는 12%, 10만4,051~21만8,250달러는 22%가 적용된다. 이어 21만8,251~41만6,650달러는 24%, 41만6,651~52만9,100달러는 32%, 52만9,101~79만3,650달러는 35%이며, 79만3,651달러 이상은 37%다.
개인 신고자는 과세소득 1만2,800달러까지 10%, 1만2,801~5만2,025달러는 12%, 5만2,026~10만9,125달러는 22%가 적용된다. 10만9,126~20만8,325달러는 24%, 20만8,326~26만4,550달러는 32%, 26만4,551~66만1,375달러는 35%이며, 66만1,376달러 이상은 37%다.
세대주 신고자는 과세소득 1만8,250달러까지 10%, 1만8,251~6만9,650달러는 12%, 6만9,651~10만9,100달러는 22%가 적용된다. 10만9,101~20만8,300달러는 24%, 20만8,301~26만4,550달러는 32%, 26만4,551~66만1,350달러는 35%이며, 66만1,351달러 이상은 37%다.
근로소득 세액공제(EITC)도 인상된다. 2027년 과세연도에 부양 자녀가 3명 이상인 자격 대상자의 최대 공제액은 8,496달러로, 2026년의 8,231달러보다 늘어난다. EITC는 저소득 및 중산층 근로 가정을 지원하는 세액공제 제도다.
연간 증여세 면제 한도는 2026년 1만9,000달러에서 2027년 2만 달러로 인상된다. 미국 시민권자가 아닌 배우자에게 증여할 때 적용되는 연간 면제 한도도 19만4,000달러에서 20만1,000달러로 오른다.
자녀 세액공제(Child Tax Credit) 최대액은 2026년보다 100달러 오른 2,300달러다. 이 가운데 환급 가능한 금액도 100달러 인상된 1,800달러로 조정된다.
입양 비용 세액공제 최대액은 580달러 오른 1만8,250달러이며, 이 중 최대 5,280달러는 환급받을 수 있다.
상속세 기본 면제 한도는 2027년 사망자의 유산을 기준으로 1,548만 달러다. 2026년 사망자의 면제 한도인 1,500만 달러보다 인상됐다.
해외 근로소득 면제 한도도 2026년 13만2,900달러에서 2027년 13만7,300달러로 오른다.
IRS는 이번 물가상승률 조정이 2027년 적용되는 약 70개 세금 관련 항목에 영향을 미친다고 밝혔다. 변경된 기준은 일반적으로 2028년에 제출하는 세금 신고부터 적용된다.
<박성철 기자>sungparkknews@gmail.com
