Social security system 은 미국 시민권자나 영주권자가 소득이 있을때 social security tax 를 납부하다가 은퇴후에는 미국정부에서 매월 일정한 금액을 지급해서 기본적인 생활을 유지할 수 있도록하는 소득보장제도 이다. 이는 한국의 국민 연금과 같은제도 이다.
Social security benefit 의 자격이 되려면 social security credit 이 40 점이 되어야 한다. Social security credit 은 2022년 현재로 income 이 $1,510 이면 1 credit 이 쌓인다. 1년에 최대 4점까지 적립할 수 있는데 income 이 $6,040 이면 4 credit 을 적립할 수 있다 ($1,510 x4 =$6,040). 그이상 아무리 income 이 많아도 4 credit 까지만 쌓인다.
이렇게 해서 40 credits 이 쌓이면 social security benefit 받을 자격이 생긴다.
자격이 생기면 62세 부터 social security benefit 을 신청 할 수 있다.
Social security 연금은 본인이 평생동안 낸 social security tax 에 비례해서 받는다. Social security tax 는 월급을 받는사람들은 월급을 통해서 내는데 월급의 6.2% 를 고용주가 월급에서 원천 징수를 한다.
그리고 회사에서 원천징수한 금액과 똑 같은 금액을 matching 해서 내 준다.
결과적으로 월급의 12.4% 를 social security tax 로 내는데 본인이 6.2%, 회사에서 6.2% 를 내준다.
예를 들어 한달에 $5,000 의 월급을 받는다면 본인이 $310 ($5,000×6.2%) 내고 회사에서 $310 을 내어준다. 자영업자는 개인 세금보고시 납부하는데 net profit 의 대략 12% 정도를 내는데 소득세와 합쳐서 같이 낸다.
자영업자가 내는social security tax 를 self employment tax 라고한다.
social security tax는일을 해서 번 수입, 즉 월급이나 자영업자의 business income 에 대해서만 낸다. Interest income, rental income, capital gain 등에는 social security tax를 내지않는다.
그래서 은퇴후 금액이 정해질 때도 월급 이나 business income 만 가지고 계산을 한다. 이렇게 평생 social security tax를 낸 income 으로 은퇴후에 내가 받을금액이 정해지는데 세금낸 년도 중 많이 낸 기록을 중심으로 35년 동안 수입보고 한 금액을 평균을 내어서 내가 받을 금액을 계산한다.
예를 들어 40 년동안 을 일을 하면서 social security tax 를 냈다면 적게 낸 5년을 제하고 나머지 35 년의 income 으로 계산한다. 10년만 세금을 낸 사람은 35년 중 10년만 income
이 있었으므로 10년동안의 income 에다가 나머지 25년은 0으로 해서 평균을 내어서 계산을 한다.
이런 경우는 평균이 상당히 낮아지므로 benefit 도 당연히 적어진다.
Social security benefit 은 보통은 full retirement age 에 신청을 하는데 1960 년도 이후에 태어난 사람은 full retirement age 가 67세이다. 미리 받고 싶은 사람은 62세에 신청할 수 있는데 62세에 신청을 하면 full retirement age 에 받을 수 있는 금액의 대략 30% 가 줄어든 금액을 받는다.
또한 70세 까지 기다렸다가 신청할 수 있는데 70세에 신청을하면 full time retirement age 에 받을 수있는 금액에서 대략 24% 를 더 받는다.
부부 중에 한 사람만 일을 했을 경우 즉 예를 들어 남편만 일을 했을경우에도 남편이 social security benefit 을 받고 있는경우에는 부인은 남편이 받는 금액의 반정도를 받는다. 이렇게 받는것을 spousal benefit 이라 한다. Spousal benefit 은 결혼생활을 10년 이상 유지 했을 때는 이혼을 해도 받을 수 있다. 단 재혼을 하면 더 이상 받을 수 없게 된다. Spousal benefit 도 62세에 신청하면 줄어든 금액을 받게 된다.
만약 부인도 일을 했을 경우에는 부인의 income 으로 benefit 을 계산해서 남편이 받는 금액의 ½ 과 비교해서 높은 금액을 받게 된다.
Spousal benefit 을 받고 있는 중에 남편이 사망하면 남편이 받든 금액을 그대로 받게 된다.
Social security benefit 은 대부분 은퇴자들에게 아주 중요한 소득원이다. 미리 어떻게 계획 하느냐에 따라서 나중에 받을 수 있는 금액이 상당히 달라지니까 은퇴 시간이 다가올 때 까지 기다리지 말고 미리 전문가와 상담해서 잘 계획하기 바란다.
한 가지 추가로 설명하고 하고 싶은 것은 65세 이후에 medical 을 신청하고 싶은 사람들에게는 social security benefit 도 수입으로 간주하니까 social security benefit 을 오히려 낮추는 방향으로 미리 계획을 해야한다.
Social security benefit 이 medical 신청시 요구하는 income limit 보다 많아지면 medical을 받을 수 없다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@sparkcpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
