요즘 한인들도 partime 으로 용돈을 벌거나 아니면 fulltime 으로 주수입원으로 Gig Work 를 많이들 하신다.
Gig Work 는 주로 app 이나 Amazon 같은Website 를 통해서 물건을 팔거나 uber 나 lyft 또는 Postmate 등을 이용해서 본인들의 차를 이용해서 deliver services 등을 해서 돈을 버는 행위를 말한다.
아마 모든 분들이 다 알고 계시겠지만 Gig Work 를 통해서 번 돈도 모두 세금을 내야 한다.
모든 수입에 대해서 세금을 피할 수는 없지만 법이 인정 해 주는 범위 안에서 최대한 경비 처리를 해서 세금을 줄이는 것이 모든 사람들이 원하는 바 이다.
내가 사용한 직접적인 경비 에 대해서 세금 공제 처리 하는 것은 누구나 다 알고 있는 사실이다.
그런데 직접적인 경비가 아닌데도 세금 공제 할 수 있는 경우가 있는데 그중 하나가 Home office 공제이다.
Home office 공제는 본인의 집이나 아파트 에서 일을 할 경우 공제 받을 수 있는데 Gig Work 를하는 모든 사람들에게 해당된다고 볼 수 있다.
가장 기본 조건으로는 집이 업무를 보는 주된 장소라야 한다.
집 이외에 다른 사무실 공간이 있으면 claim 할 수 없다.
Home office 공제는 먼저 business 로 사용하고 있는 면적을 구해서 집 전체 면적으로 나누어서 퍼센티지 로 공제 할 수 있다.
예를 들어 집에 방이 2개 있는데 방 하나를 business 로 사용한다고 할 때 집 전체 면적이 1500 SQ ft 인데 business 로 사용하고 있는 방이 300 SQ ft 이면 20 % (300/1500) 를 사용하고 있으므로 집에 관한 비용 20% 를 home office expenses 로 공제 할 수 있다.
공제 할 수 있는 비용으로는 rent 비용 이나 mortgage interest (mortgage 원금은 안됨), 집 보험, 물 값, 개스, 전기 같은 유틸리티 비용 등이다.
예를 들어 한 달에 집 rent 가 $3,000, 보험 $100, 유틸리티 비용이 $200 이라면 월 합계 $3,300, 일 년이면 $39,600 의 비용 중 20% 에 해당하는 $7,920 ($39,600×20%)를 공제 받을 수 있다.
이 예에서 보시다시피 상당한 금액을 공제 받을 수 있으므로 home office expenses는 세금을 줄이는데 큰 역할을 할 수 있다.
위의 예를 든 비용 외에도 집을 소유하고 있으면 집 수리비 도 공제 대상이 되고 또 감가 상각비도 공제 할 수 있다. 물론 수리비, 감가상각비 도 business 사용 퍼센티지 만큼만 된다.
한 가지 조심해야 할 사항은 감가상각비를 공제하는경우 나중에 집을 팔 경우 감가상각비 공제한 것에 대해서는 수입으로 보고해야 한다.
Home office expense는 Gig Work 뿐만 아니라 Gardening, swimming pool maintenance, painting 같은 일을 하는 분들이나 commission 을 받는 독립계약자 들 즉 1099-NEC 를 받는 분들한테도 해당이 된다.
2017 년 까지는 월급(W-2) 을 받는 사람들도 집에서 일 을 할 경우에는 해당이 되었는데 2017년 세법 (The Tax Cuts and Jobs Act of 2017) 에 의해 2018년부터 는 월급 받는 분들은 home office expenses 를 할 수 가 없다 (IRS 세금 보고시 에는 안 되지만 California 주 세금 보고에는 아직 사용 가능함).
요즘은 Turbo tax 등과 같은 세금보고 software 를 사용해서 세무보고 전문가를 찾지 않고 세금 보고를 하는 분이 상당히 많은데 특히 이런 분들이 home office expense 를 빠트리기 쉬운데 자격이 되는 분들은 꼭 잘 챙겨야 현명한 절세를 할 수 있다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@sparkcpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
