2024 년도 이제 한달도 채 남지않았는데 12월이 지나가고 1월이 되면 2024년도 세금보고를 준비해야한다. 며칠 남지 않았지만 그래도 2024 Year end tax planning 을 잘하면 조금이라도 세금을 줄일 수 있다.
1. Home Mortgage interest: Home mortgage interest 는 세금공제사항이다. 2025년도 1월 것을 2024년도 12월에 납부를 하면 2025년 1월 이자분도 2024년에 공제 받을 수 있다. 어차피 1월이면 내야하는 건데 조금 빨리 12월에 내면 2024 년 세금 공제가 되니까 생각 해 볼만 하다. 예를 들어 세율이 25% 인 사람이 mortgage 를 $3,000 정도 낸다면 원금이 대략 $500 정도 이고 이자가 $2,500 이라면 2025년 1월 payment 를 2024년 12월 에 내면 2024 세금보고시 mortgage 이자 $2,500 정도 더 공제 되니까 약 $625 ($2,500×25%) 정도의 세금이 줄어든다.
2. Donor-advised fund: 내년 에 Donation 을 할 생각이 있는 사람들은 2024년 12월 중에 돈을 미리 donor advised fund 에 넣으면 2024년도에 donation 으로 공제 받을 수 있다. Donor advised fund 에 넣은돈은 본인이 원하는때에 원하는곳으로 보내면 된다. 예를 들어 2025년도에 $5,000 을 A 라는 non-profit 에 주고 싶고 또 B 라는 단체에 주고 싶다면 2024 년도 12월에 $10,000 을 donor advised fund 에 넣고 2024년도 세금공제를 받고나서 donor advise fund 에다 2025년 원하는 날짜에 각각 $5,000 씩 A and B 단체에 넘겨 주라고 지시 하면 된다.
3. Bonus depreciation: Business 하시는 분들중에 equipment 가 오래되어서 가까운 시일안에 바꾸어야 된다면 12월중에 미리 구입하면 구입가격의 60% 를 2024년도 에 bonus depreciation 으로 공제 받을 수 있다. 원래 equipment 는 5-7년 동안 구입가격을 나누어서 공제 받는것이 원칙인데 그렇게 하면 2024 년 12월에 구입을 해도 조금밖에 세금공제를 받을 수 없는데 bonus depreciation 을 적용하면 60% 를 공제 받을 수 있어 큰 도움이 된다.
4. Electric Vehicles: 전기 자동차를 구입하면 $7,500 tax credit 을 받을 수 있다. Trump 가 이 tax credit 을 없앤다고 했으니까 가까운 시일 안에 전기자동차를 구매할 계획이 있는 사람들은 서둘러서 구입하는 것이 좋을 것 같다.
5. Home Upgrade: 집에 Solar panel 을 설치하면 Clean-energy property credit 을 받을 수 있다. 총설치 비용의 30% tax credit 을 받는다. 예를 들어 설치비용이 $20,000 이라면 $6,000 (20,000×30%) tax credit을 받으므로 세금이 $6,000 줄어든다. 그리고 energy-efficient home improvement credit 이 있는데 이 credit 은 insulation, bolier, central-air conditioning system, heat pump, exterior door, windows 등을 설치할 때 energy efficiency rating 이 정부에서 정한 기준에 맞으면 받을 수 있는데 최대 $1,200 tax credit 을 받을 수 있다.
6. Tax loss harvesting: 주식투자로 인해서 capital gain 이 많이 생겼다면 지금 가지고 있는 주식중에서 손해를 보고있는 주식을 12월 31일 이전에 팔아서 capital gain 을 상쇄시킬 수 있다. 조심 해야 할 점은 손해를 보고 판 주식은 한달안에 다시 구입하면 wash sale 에 적용되어서 손해를 인정 해 주지 않으므로 주의해야한다.
7. 0 % long-term capital gain: Long-term capital gain 을 제외한 taxable income 이 single 인경우 $47,025, married jointly filing 인 경우 $94,050 이하인 경우 long-term capital gain 세율이 0% 이다. 예를 들어 married jointly filing 하는 사람이 $18,000 long-term capital gain 이 있고 월급이 $90,000 이 있다면 $18,000 long-term capital gain 에 대한 세금이 0 이다. 그러므로 많이 오른 주식을 가지고 있는데 jointly filer 인 경우 taxable income 이 $94,050 이하인 경우에는 주식을 팔아서 capital gain 을 챙기다라도 세금을 내지 않는다.
위에서 간단하게 세금을 줄일 수 있는 방법을 알아 보았는데 이외에도 알아 두면 좋은 세금상식에 대해서 알아보자.
1. Annual gift tax exclusion: 한 사람당 일년에 $18,000 gift 를 세금보고의무 없이 줄 수 있다. 원래 gift 를 주면 gift 를 주는 사람이 gift tax report 를 해야한다. 그러나 한 사람당 일년에 $18,000 까지는 보고할 의무가 없다. 자녀, 손자등 누구에나 각각 $18,000 씩 아무 보고 할 필요 없이 줄 수 있다.
2. REIT invest: REIT 은 Real Estate Investment Trust 인데 부동산에만 투자하는 주식이라고 생각하면 된다. 주식처럼 brokerage company 를 통해서 언제든지 주식처럼 사고 팔 수 있다. REIT 에서 distribution 을 받는 income 에 대해서는 20% 를 세금공제 해 준다.
3. Required minimum distribution (RMD): IRA, 401(k) 같은 은퇴 연금을 가지고 있는 사람들은 73세 부터 일정한 금액을 반드시 빼서 써야 한다 이렇게 빼는것을 RMD 라고 뺀 금액은세금보고시 income 으로 보고를 해야한다.
4. Inherited IRA: 부모로 부터 IRA 를 상속 받은 사람은 부모 사망 날로부터 10년안에 다 빼서 써야한다.
5. Traditional IRA conversion to a Roth IRA: 일반적으로 traditional IRA 를 Roth IRA 로 옮기면 taxable income 이 되어서 세금을 내어야 한다. 그런데 2024 년도 income 이 어떤 이유로서 든지 많이 줄었다면 Roth conversion을 생각해 보기 바란다. 예를 들어 married jointly filing 을 하는 사람이 2024년도도 에 business 가 잘 안되어서 income 이 $0 이라면 traditional IRA $29,000 정도를 Roth conversion 해도 세금을 전혀 내지 않는다. Roth conversion 한것 $29,000 이 income 되지만 standard deduction 이 $29,200 이기 때문에 전혀 세금을 내지 않는다.
6. 3.8% surtax on net investment income: 주식 투자에서 발생하는 capital gain 이나 dividend income, interest income, rent income 등이 많은 사람들은 이런 income 에 대해서 일반소득세 뿐만 아니라 3.8% net investment income tax 가 적용이 된다. (Single AGI $200,000, joint filer AGI $250,000 이상인 경우).
Net investment income 가 적용되는 사람들은 municipal bond 에 투자하는 것을 고려 해 보기 바란다.
Municipal bond 에서 발생하는 interest income 은 tax exempt income 인데 소득세도 안 낼 뿐더러 net investment income tax 도 적용이 안된다.
<박수현 공인 회계사> 213-385-2051. 이메일 sp@ksscpa.net 홈페이지 www.sparkcpa.net
